Doppia imposizione, in economia, situazione in cui le stesse attività o utili finanziari sono soggetti a tassazione a due diversi livelli (ad esempio, personale e aziendale) o in due paesi diversi. Quest'ultimo può verificarsi quando il reddito derivante da investimenti esteri è tassato sia dal paese in cui viene realizzato, sia dal paese in cui risiede l'investitore. Per evitare questo tipo di doppia imposizione, molti paesi hanno sviluppato trattati di doppia imposizione che consentono ai destinatari del reddito di compensare l'imposta già pagata sul reddito degli investimenti in un altro paese contro la loro responsabilità fiscale nel loro paese di residenza.
imposta sul reddito: doppia imposizione internazionale
Alcuni paesi (inclusi gli Stati Uniti) esercitano il diritto di tassare l'intero reddito dei propri cittadini, anche se ottenuto all'estero.
La doppia imposizione si verifica spesso quando gli utili societari sono tassati sia a livello aziendale sia a livello dei dividendi degli azionisti. Cioè, i guadagni di una società sono tassati prima come reddito aziendale e poi, quando quel reddito è stato distribuito agli azionisti della società sotto forma di dividendi, questi guadagni sono tassati come reddito personale degli azionisti. Poiché gli azionisti sono i proprietari della società, stanno effettivamente pagando due volte le tasse sullo stesso reddito, una volta come i proprietari della società e di nuovo come parte della propria imposta sul reddito delle persone fisiche. Negli Stati Uniti, questo tipo di tassazione è diffusa, poiché l'imposta sugli utili delle società e l'imposta sul reddito da dividendi personali sono imposte federali e quindi universali.
Molti stati hanno imposte sul reddito delle persone fisiche che includono anche la tassazione dei dividendi. Quest'ultima forma di doppia imposizione è particolarmente controversa ed è stata oggetto di numerosi dibattiti, in particolare negli Stati Uniti, dove gli sforzi per ridurre o eliminare questa forma di doppia imposizione sono stati ampiamente contestati. Gli oppositori della doppia imposizione sui guadagni delle società sostengono che la pratica è sia ingiusta che inefficiente, poiché tratta il reddito delle società in modo diverso rispetto ad altre forme di reddito e incoraggia le aziende a finanziarsi con debito, che è deducibile dalle tasse, e a conservare i profitti piuttosto che passarli agli investitori. Gli oppositori sostengono inoltre che l'eliminazione delle imposte sui dividendi stimolerebbe l'economia incoraggiando gli investimenti individuali nelle società. I sostenitori sostengono che gli effetti economici della riduzione o dell'eliminazione della doppia imposizione di questa forma sono sopravvalutati e che tali tagli andrebbero a beneficio solo delle persone più ricche, i cui guadagni sono sostanzialmente costituiti dal reddito da dividendi. Alcuni sostenitori si chiedono anche se la tassazione dei dividendi costituisca davvero una forma di doppia imposizione. A questo proposito, sostengono che esiste una distinzione legale e concettuale tra una società e i suoi azionisti perché la prima, in quanto entità giuridica unica, ha diritti, privilegi e obbligazioni distinti da quelli della seconda. Pertanto, sostengono che non vi è nulla di ingiusto nel tassare il reddito della società in modo distinto dal reddito personale dei suoi azionisti.
